阿拉巴馬州已婚夫婦的資本利得稅：計算範例

州稅2026-10-06

阿拉巴馬州的一對已婚夫婦，其他收入為 $120,000，長期資本利得為 $250,000，需繳納 $35,835 的聯邦所得稅、$4,560 的 3.8% 稅款及 $12,500 的阿拉巴馬州稅款，最終保留 $197,105。

• $12,500阿拉巴馬州稅
• $35,835聯邦所得稅
• $197,105保留金額

總稅額如何構成

上述關鍵數字顯示扣除所有稅款後的最終保留金額。此結果來自三個獨立層級。首先，聯邦所得稅適用於該資本利得。其次，單獨的淨投資所得稅會增加稅負。第三，阿拉巴馬州徵收其州稅。每個層級均根據該夫婦的申報身分及收入水平獨立計算。下表清楚列出這些金額，將聯邦稅負與州稅義務分開列示。計算採用該稅年度的標準聯合申報規則。此基本範例不包含任何特殊扣除額或抵減額。數字反映適用於所述收入水平的典型稅率。請使用計算器測試不同情境。

聯邦所得稅計算

長期資本利得的聯邦稅取決於該夫婦的其他收入。若其他收入較高，該利得將推高至較高的稅率級距。上表顯示由此產生的聯邦所得稅金額。此稅額並非固定，而是隨應稅總收入變動。淨投資所得稅則額外增加固定百分比。當收入超過特定門檻時，此附加稅即適用。對於聯合申報的已婚夫婦，這些門檻高於單身申報者。所得稅與附加稅合計構成聯邦總稅負。此金額會減少出售後的淨收益。聯邦稅通常是總稅額中最大的部分，反映聯邦稅制的累進性質。

阿拉巴馬州州稅處理

阿拉巴馬州將資本利得視為一般所得。這意味著該州對利得適用其標準稅率級距。在州級層面，長期持有並無單獨的優惠稅率。上述關鍵數字顯示阿拉巴馬州的稅額。該稅額是在確定聯邦稅後計算的。在某些情況下，州稅可在聯邦申報表中扣除，但此範例顯示的是扣除前的總額。阿拉巴馬州的稅務採用特定級距內應稅所得的固定百分比。在此範例中，州稅金額顯著，但低於聯邦稅部分。該州不會為長期利得提供額外減免。無論資產持有時間長短，處理方式均保持一致。請參閱 阿拉巴馬州頁面 以獲取具體稅率級距細節。

短期與長期影響比較

阿拉巴馬州對短期與長期資本利得課徵相同的稅額。該州不區分持有期間。關鍵數字顯示兩種情況下的州稅金額相同。這與聯邦規則形成對比，後者的稅率會因持有期間而異。對於此範例中的夫婦而言，州稅保持不變。差異僅在於聯邦計算方式。若其他所得較低，長期利得通常面臨較低的聯邦稅率。然而，若其他所得較高，差異可能極小。上表有助於比較這些結果。讀者應注意，州規則在各個持有期間均統一適用。這種一致性簡化了阿拉巴馬州居民的規劃工作。重點轉向透過時機與所得水準來管理聯邦稅務風險。

常見問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦稅率級距與資本利得門檻（IRS Rev. Proc. 2025-32）以及 2026 年州稅率級距計算得出。請參閱計算方法。