加州已婚夫妻資本利得稅：實例說明

州稅2026-10-09

一位居住在加州的已婚人士，擁有 $120,000 的其他所得及 $250,000 的長期資本利得，需繳納 $35,835 的聯邦所得稅、$3.8% 的淨投資所得稅 $4,560 以及 $22,652 的加州稅款，最終保留 $186,953。

• $22,652加州稅款
• $35,835聯邦所得稅
• $186,953保留金額

聯邦與州級稅務層級

開頭句子拆解了聯合申報已婚夫妻的總稅負。首先計算聯邦所得稅，將資本利得與其他所得合併計算。下表清楚列出這些金額。當所得超過特定門檻時，另需繳納淨投資所得稅。加州將全部資本利得視為一般所得課稅。每一層稅務都會減少夫妻最終保留的金額。上方的關鍵數字總結了這些不同的組成部分。此結構確保讀者清楚了解聯邦與州級規則如何互動而不致混淆。本範例使用固定的所得水準，以顯示該稅務年度的精確計算結果。請使用計算機測試不同的所得情境。

加州的一般所得處理方式

加州將資本利得視為一般所得。這意味著將利得加入其他收入，並使用標準州級稅率級距課稅。表中顯示的州稅金額反映了此方法。該稅款在扣除聯邦標準扣除額後，直接對利得課徵。這種方法簡化了州級計算，但與聯邦優惠稅率相比，通常導致較高的州級稅負。讀者應注意，州稅獨立於聯邦淨投資所得稅。兩者均針對同一筆基礎利得課徵。請參閱加州頁面以獲得更廣泛的背景資訊。

短期與長期資本利得

關鍵數字顯示短期與長期資本利得的州稅金額相同。這是因為加州對兩者均按一般所得稅率課稅。在聯邦層級，長期資本利得通常適用較低稅率，因此區別很重要。但在州級層面，持有期間不會改變適用的稅率級距。上表證實了此一致性。因此，無論資產持有時間長短，州稅部分保持穩定。這種統一性簡化了加州居民的規劃，但也消除了州級層面對長期持有的潛在誘因。

淨保留金額

扣除聯邦所得稅、投資所得稅與州稅後，該對夫婦可保留其資本利得的特定比例。此淨額顯示於上方的關鍵數字中，代表在履行所有強制性納稅義務後實際剩餘的現金。計算依據所述所得與申報身分的標準規則進行。此範例說明多重稅層對單一資產出售的累積影響。這些數字係基於該稅務年度所提供範例的估算值。

常見問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦稅率級距與資本利得門檻（IRS Rev. Proc. 2025-32）以及 2026 年州稅率級距計算得出。請參閱計算方法。