3.8%の純投資所得税
譲渡益税率に加え、純投資所得と、単身申告者の場合は$200,000、夫婦合算申告者の場合は$250,000を超える所得部分とのいずれか少ない金額に対し、3.8%の税が課されます。これらの基準額は法律で定められており、インフレに応じて上昇することはありません。
計算例
その他の所得が$150,000、長期譲渡益が$250,000の夫婦合算申告者の場合、総所得は$400,000となり、基準額を超える部分は$150,000です。この税は、譲渡益とこの$150,000とのいずれか少ない金額に対して適用されます：$5,700。
投資所得に含まれるもの
譲渡益、利子、配当、賃料、ロイヤルティなどが含まれます。給与、社会保障給付、およびほとんどの自営業所得は含まれません。主要住宅の売却時に非課税となる譲渡益は計算に含まれません。
出典：IRS、純投資所得税。計算ツールがこのルールを適用します。これは試算であり、税務アドバイスではありません。
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