自宅売却時の譲渡益非課税枠
売却前の過去5年のうち少なくとも2年間、その住宅を所有し居住していた場合、譲渡益のうち最大$250,000が所得から除外されます。夫婦合算申告の場合は$500,000です。その他の所得が$80,000ある単身者が$400,000の譲渡益を得た場合、課税対象となるのは$150,000で、連邦税は$22,500です。
2つの要件
- 所有期間: 売却前の過去5年のうち少なくとも24か月間、本人（夫婦合算申告の場合は配偶者を含む）がその住宅を所有していたこと。
- 居住期間: その過去5年のうち少なくとも24か月間、その住宅を主な居住地として居住していたこと。夫婦合算申告で全額の非課税枠を利用するには、両配偶者ともにこの要件を満たす必要があります。
所有期間と居住期間は同一である必要はありませんが、両方とも売却日を終期とする過去5年の期間内に収まっていなければなりません。
非課税枠を超える譲渡益
住宅を1年以上所有していた場合、非課税枠を超える部分は長期譲渡益となり、連邦税率およびほとんどの州の税率で課税されます。純投資所得税（3.8%）はこの部分に適用されますが、非課税となる部分には適用されません。州税を含めた計算には計算ツールをご利用ください。
出典: IRS Topic 701「自宅の売却」、およびPublication 523。これは試算であり、税務アドバイスではありません。
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