Η έκπτωση κεφαλαιακών κερδών του Νέου Μεξικού ευνοεί πλέον την πώληση επιχειρήσεων και όχι μετοχών
Φόρος πολιτείας
Για μακροπρόθεσμο κέρδος 100.000 $ από μετοχές, ένας φορολογούμενος με καθεστώς υποβολής δήλωσης ως άγαμος και άλλα εισοδήματα 80.000 $ πληρώνει φόρο Νέου Μεξικού ύψους 4.772.
- $4.772Φόρος Νέου Μεξικού επί του κέρδους
Δομή έκπτωσης για πωλήσεις επιχειρήσεων
Το Νέο Μεξικό εφαρμόζει έναν συγκεκριμένο κανόνα έκπτωσης που διακρίνει μεταξύ των τύπων περιουσιακών στοιχείων. Ο υπολογισμός συγκρίνει δύο τιμές για να προσδιορίσει την επιτρεπόμενη μείωση. Η μία τιμή είναι ένα σταθερό μικρό ποσό διαθέσιμο στους περισσότερους φορολογουμένους. Η άλλη είναι ένα μεγαλύτερο μερίδιο των κερδών που προέρχονται από την πώληση μιας επιχείρησης του Νέου Μεξικού που πληροί τις προϋποθέσεις. Η έκπτωση ισούται με whichever από αυτά τα δύο ποσά είναι μεγαλύτερο. Αυτή η δομή σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων λαμβάνουν συχνά μεγαλύτερο φορολογικό όφελος από όσους πωλούν τυπικές μετοχές. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς εφαρμόζεται η έκπτωση σε διαφορετικούς τύπους πωλήσεων. Χρησιμοποιήστε τον λογαριασμό για να εκτιμήσετε τη συγκεκριμένη φορολογική σας υποχρέωση.
| Πώληση | Έκπτωση του Νέου Μεξικού |
|---|---|
| Μετοχές ή άλλα περιουσιακά στοιχεία | έως 2.500 δολάρια του κέρδους |
| Μια επιχείρηση στο Νέο Μεξικό | 40% έως 1.000.000 δολάρια του κέρδους κεφαλαιου |
Επίπτωση στις πωλήσεις μετοχών
Κατά την πώληση μετοχών, η έκπτωση περιορίζεται στο μικρότερο σταθερό ποσό. Δεν αυξάνεται ανάλογα με το μέγεθος του κέρδους με τον ίδιο τρόπο που συμβαίνει στις πωλήσεις επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων. Κατά συνέπεια, ένα μεγάλο κέρδος από μετοχές λαμβάνει αναλογικά μικρότερη έκπτωση σε σύγκριση με ένα παρόμοιο κέρδος από την πώληση μιας επιχείρησης. Τα βασικά στοιχεία παραπάνω δείχνουν την προκύπτουσα φορολογική υποχρέωση για ένα συγκεκριμένο παράδειγμα. Αυτό το αποτέλεσμα αντικατοπτρίζει τη νομοθετική πρόθεση να δοθεί προτεραιότητα στην επανεπένδυση επιχειρήσεων εντός της πολιτείας. Οι μέτοχοι πρέπει να σημειώσουν ότι η έκπτωσή τους δεν αυξάνεται απλώς επειδή η περίοδος κατοχής είναι μακρά ή το κέρδος τους είναι σημαντικό. Το σταθερό ανώτατο όριο παραμένει ο περιοριστικός παράγοντας για τις πωλήσεις μετοχών.
Περιουσιακά στοιχεία επιχείρησης που πληρούν τις προϋποθέσεις
Για να λάβετε τη μεγαλύτερη έκπτωση, το περιουσιακό στοιχείο που πωλείται πρέπει να πληροί τις προϋποθέσεις ως επιχειρηματικό συμφέρον του Νέου Μεξικού. Ο νόμος ορίζει αυτά τα συμφέροντα αυστηρά για να διασφαλιστεί ότι το όφελος στηρίζει την τοπική οικονομική δραστηριότητα. Δεν πληροί αυτόματα κάθε πώληση μετοχών εταιρείας τις προϋποθέσεις. Το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να πληροί συγκεκριμένα κριτήρια που συνδέονται με τις λειτουργίες της επιχείρησης εντός της πολιτείας. Εάν η πώληση δεν πληροί αυτά τα κριτήρια, ο φορολογούμενος επιστρέφει στη μικρότερη σταθερή έκπτωση. Αυτή η διάκριση δημιουργεί δύο επίπεδα μεταχείρισης. Ο παραπάνω πίνακας συνοψίζει τη διαφορά στο μέγεθος της έκπτωσης μεταξύ των πωλήσεων επιχειρήσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις και των τυπικών πωλήσεων μετοχών. Οι αναγνώστες πρέπει να επαληθεύουν τον τύπο του περιουσιακού τους στοιχείου έναντι των τρεχουσών ορισμών για να προβλέψουν το επίπεδο της έκπτωσής τους.
Ερωτήσεις
Ισχύει η έκπτωση για όλες τις πωλήσεις μετοχών;
Όχι. Οι τυπικές πωλήσεις μετοχών λαμβάνουν μόνο τη μικρότερη σταθερή έκπτωση. Οι μεγαλύτερες εκπτώσεις απαιτούν την πώληση ενός δικαιούχου επιχειρηματικού συμφέροντος του Νέου Μεξικού.
Πώς καθορίζεται το ποσό της έκπτωσης;
Η έκπτωση είναι το μεγαλύτερο από ένα σταθερό μικρό ποσό ή ένα μερίδιο του κέρδους από την πώληση μιας δικαιούχας επιχείρησης. Ο πίνακας συγκρίνει αυτά τα αποτελέσματα.
Αυξάνουν οι μακροπρόθεσμες κατοχές την έκπτωση;
Όχι απαραίτητα. Για τις πωλήσεις μετοχών, η έκπτωση περιορίζεται στο σταθερό ποσό ανεξαρτήτως διάρκειας κατοχής. Οι πωλήσεις επιχειρήσεων μπορεί να πληρούν τις προϋποθέσεις για μεγαλύτερες εκπτώσεις βάσει τύπου στοιχείου ενεργητικού.
Κάθε αριθμός σε αυτήν τη σελίδα υπολογίζεται από κώδικα βάσει των ομοσπονδιακών φορολογικών συντελεστών και των ορίων για κερδαλεια κεφαλαιου του 2026 (IRS Rev. Proc. 2025-32) και των πολιτειακών φορολογικών συντελεστών του 2026. Δείτε τη μεθοδολογία.