Új-Mexikó tőkenyereség-levonása ma már az üzleti vállalkozások eladását részesíti előnyben, nem a részvényekét
Állami adó
Egy $100 000 összegű hosszú távú tőkenyereségből, ha a magánszemély adóbevallási státusza mellett $80 000 egyéb jövedelme van, az Új-Mexikóban fizetendő adó $4 772.
- $4 772Új-Mexikó adója a nyereségen
Az üzleti vállalkozások eladására vonatkozó levonási szerkezet
Új-Mexikó olyan konkrét levonási szabályt alkalmaz, amely különbséget tesz az eszköztípusok között. A számítás két értéket hasonlít össze az engedélyezett csökkentés megállapításához. Az egyik érték egy rögzített, kis összeg, amely a legtöbb adófizető számára elérhető. A másik érték egy nagyobb hányada az új-mexikói vállalkozás eladásából származó nyereségnek. A levonás a két összeg közül a magasabb értéknek felel meg. Ez a szerkezet azt jelenti, hogy az üzlettulajdonosok gyakran nagyobb adómegtakarítást érnek el, mint a szokásos részvényeket eladók. Az alábbi táblázat bemutatja, hogyan alkalmazható a levonás az eltérő eladási típusokra. Használja a számítót a konkrét adókötelezettségének megbecsüléséhez.
| Eladás | Új-mexikói levonás |
|---|---|
| Részvények vagy egyéb eszközök | legfeljebb 2500 dollár a nyereségből |
| Új-mexikói vállalkozás | 40%-a a legfeljebb 1 millió dolláros nyereségnek |
Hatás a részvényeladásokra
Részvények eladásakor a levonás a kisebbik, rögzített összegre korlátozódik. Nem növekszik a nyereség mértékével ugyanúgy, mint az üzleti eszközök eladása esetén. Következésképpen a részvényekből származó nagy nyereség arányaiban kisebb levonást eredményez, mint egy hasonló méretű, vállalkozáseladásból származó nyereség. A fenti kulcsértékek bemutatják a resulting adókötelezettséget egy konkrét példában. Ez az eredmény tükrözi a törvényhozó szándékát, hogy előtérbe helyezze az államon belüli üzleti újrabefektetést. A részvényesek vegyék figyelembe, hogy a levonásuk nem nő automatikusan csak azért, mert a tartási időszak hosszú vagy a nyereség jelentős. A rögzített felső határ marad a meghatározó tényező a tőkeeladások esetén.
Minősülő üzleti eszközök
A nagyobb levonás igénybevételéhez az eladott eszköznek új-mexikói üzleti érdekeltségnek kell minősülnie. A törvény szűken határozza meg ezeket az érdekeltségeket, hogy a kedvezmény a helyi gazdasági aktivitást támogassa. Nem minden vállalati részvényeladás minősül automatikusan. Az eszköznek meg kell felelnie a vállalkozás államon belüli működéséhez kötött konkrét feltételeknek. Ha az eladás nem felel meg ezeknek a feltételeknek, az adófizető a kisebbik, rögzített levonásra tér vissza. Ez a különbségtétel két kezelési szintet hoz létre. A fenti táblázat összefoglalja a levonás mértékének különbségét a minősülő üzleti eladások és a szokásos részvényeladások között. Az olvasóknak ellenőrizniük kell eszközük típusát a hatályos meghatározásokkal a levonási szintjük előrejelzéséhez.
Kérdések
Érvényes a levonás minden részvényeladásra?
Nem. A szokásos részvényeladások esetén csak a kisebb, rögzített összegű általános levonás érvényesíthető. Nagyobb levonáshoz egy jogosult New Mexico-i üzleti érdekeltség eladása szükséges.
Miként határozzák meg a levonás összegét?
A levonás a rögzített kis összeg és a jogosult üzleti eladásból származó nyereség hányada közül a magasabb érték. A táblázat összehasonlítja ezeket az eredményeket.
Növeli a hosszú távú birtoklás a levonást?
Nem feltétlenül. Részvényeladások esetén a levonás a birtoklási időtől függetlenül a rögzített összegben maximalizált. Az üzleti eladások esetén az eszköz típusa alapján nagyobb levonásra lehet jogosult.
Az oldalon szereplő minden számértéket kód számít ki a 2026-os szövetségi sávokból és tőkenyereség-küszöbértékekből (IRS Rev. Proc. 2025-32) valamint a 2026-os állami sávokból. Lásd a módszertantást.