Odpis na zyski kapitałowe w Nowym Meksyku sprzyja obecnie sprzedaży przedsiębiorstwa, a nie akcji
Podatek stanowy
Przy długoterminowym zysku w wysokości $100,000 z akcji osoba składająca pojedyncze zeznanie podatkowe z innymi dochodami w wysokości $80,000 płaci $4 772 podatku w stanie Nowy Meksyk.
- $4 772Podatek w stanie Nowy Meksyk od zysku kapitałowego
Struktura odpisu przy sprzedaży przedsiębiorstwa
Stan Nowy Meksyk stosuje szczególną zasadę odpisu, która rozróżnia rodzaje aktywów. Obliczenie porównuje dwie wartości, aby ustalić dopuszczalne zmniejszenie. Jedną z nich jest stała, niewielka kwota dostępna dla większości podatników. Drugą jest większa część zysków uzyskanych ze sprzedaży kwalifikującego się przedsiębiorstwa w stanie Nowy Meksyk. Wysokość odpisu odpowiada wyższej z tych dwóch kwot. Taka struktura oznacza, że właściciele przedsiębiorstw często otrzymują większą korzyść podatkową niż osoby sprzedające zwykłe akcje. Poniższa tabela ilustruje sposób zastosowania odpisu do różnych rodzajów sprzedaży. Skorzystaj z kalkulatora, aby oszacować swoje konkretne zobowiązanie podatkowe.
| Sprzedaż | Odliczenie w Nowym Meksyku |
|---|---|
| Akcje lub inne aktywa | do 2500 USD zysku |
| Firma z Nowego Meksyku | 40% zysku do 1 miliona USD |
Wpływ na sprzedaż akcji
Przy sprzedaży akcji odpis jest ograniczony do mniejszej, stałej kwoty. Nie skaluje się on proporcjonalnie do wielkości zysku w ten sam sposób, co sprzedaż aktywów przedsiębiorstwa. W rezultacie duży zysk z akcji otrzymuje proporcjonalnie mniejszy odpis w porównaniu z podobnym zyskiem ze sprzedaży przedsiębiorstwa. Kluczowe dane powyżej pokazują wynikowe zobowiązanie podatkowe dla konkretnego przykładu. Wynik ten odzwierciedla zamysł ustawodawcy polegający na priorytetowym traktowaniu reinwestycji w przedsiębiorstwa w stanie. Akcjonariusze powinni pamiętać, że ich odpis nie zwiększa się jedynie dlatego, że okres posiadania jest długi lub zysk jest znaczny. Stały limit pozostaje czynnikiem ograniczającym dla sprzedaży akcji.
Kwalifikujące się aktywa przedsiębiorstwa
Aby otrzymać wyższy odpis, sprzedawane aktywo musi kwalifikować się jako udział w przedsiębiorstwie w stanie Nowy Meksyk. Prawo definiuje te udziały wąsko, aby zapewnić, że korzyść wspiera lokalną działalność gospodarczą. Nie każda sprzedaż akcji spółki kwalifikuje się automatycznie. Aktywo musi spełniać określone kryteria związane z działalnością przedsiębiorstwa w stanie. Jeśli sprzedaż nie spełnia tych kryteriów, podatnik korzysta z mniejszego, stałego odpisu. To rozróżnienie tworzy dwa poziomy traktowania podatkowego. Powyższa tabela podsumowuje różnicę w wysokości odpisu między kwalifikującymi się sprzedażami przedsiębiorstw a sprzedażą zwykłych akcji. Czytelnicy powinni zweryfikować typ swojego aktywa względem aktualnych definicji, aby przewidzieć poziom swojego odpisu.
Pytania
Czy odliczenie dotyczy wszystkich sprzedaży akcji?
Nie. Przy sprzedaży zwykłych akcji przysługuje jedynie mniejsze, stałe odliczenie. Wyższe odliczenia wymagają sprzedaży kwalifikującego się udziału w przedsiębiorstwie w Nowym Meksyku.
Jak ustala się wysokość odliczenia?
Odliczenie wynosi więcej z dwóch wartości: stałej, niewielkiej kwoty lub części zysku ze sprzedaży kwalifikującego się przedsiębiorstwa. Tabela porównuje te wyniki.
Czy długoterminowe posiadanie akcji zwiększa odliczenie?
Nie zawsze. W przypadku sprzedaży akcji odliczenie jest ograniczone do stałej kwoty niezależnie od okresu posiadania. Sprzedaż przedsiębiorstw może kwalifikować się do wyższych odliczeń w zależności od rodzaju aktywów.
Każda liczba na tej stronie jest obliczana przez kod na podstawie przedziałów dochodowych na rok 2026 oraz progów podatku od zysków kapitałowych (IRS Rev. Proc. 2025-32) i stanowych przedziałów dochodowych na rok 2026. Zobacz metodologię.