Odpočet kapitálového zisku v Novom Mexiku teraz zvýhodňuje predaj podniku, nie akcií
Štátna daň
Pri dlhodobom kapitálovom zisku z akcií vo výške $100,000 zaplatí daňovník s jediným daňovým statusom a ďalším príjmom $80,000 daň z Nového Mexika vo výške $4 772.
- $4 772Daň z Nového Mexika z kapitálového zisku
Štruktúra odpočtu pri predaji podniku
Nové Mexiko uplatňuje špecifické pravidlo odpočtu, ktoré rozlišuje medzi typmi aktív. Výpočet porovnáva dve hodnoty na určenie prípustného zníženia. Jednou hodnotou je pevná malá suma dostupná pre väčšinu daňovníkov. Druhou je väčší podiel ziskov z predaja kvalifikovaného podniku v Novom Mexiku. Odpočet sa rovná vyššej z týchto dvoch hodnôt. Táto štruktúra znamená, že majitelia podnikov často získavajú väčší daňový benefit ako tí, ktorí predávajú štandardné akcie. Tabuľka nižšie ilustruje, ako sa odpočet uplatňuje na rôzne typy predaja. Na odhad vašej konkrétnej daňovej povinnosti použite kalkulačku.
| Predaj | Odpočet v Novom Mexiku |
|---|---|
| Akcie alebo iné aktíva | z zisku sa odpočíta až 2 500 USD |
| Firma v Novom Mexiku | 40 % zo zisku do výšky 1 milióna USD |
Vplyv na predaj akcií
Pri predaji akcií je odpočet obmedzený na nižšiu pevnú sumu. Nenieškáluje sa s veľkosťou zisku rovnakým spôsobom ako pri predaji aktív podniku. Preto veľký zisk z akcií získava proporcionálne menší odpočet v porovnaní s podobným ziskom z predaja podniku. Kľúčové čísky vyššie ukazujú výslednú daňovú povinnosť pre konkrétny príklad. Tento výsledok odráža legislatívny zámer uprednostniť reinvestíciu do podnikov v rámci štátu. Akcionári by si mali uvedomiť, že ich odpočet sa nezvyšuje len preto, že ich doba držania je dlhá alebo ich zisk je značný. Pevný strop zostáva obmedzujúcim faktorom pri predaji akcií.
Kvalifikované podnikové aktíva
Na získanie väčšieho odpočtu musí predané aktívum spĺňať podmienky pre podnikový záujem v Novom Mexiku. Zákon tieto záujmy definuje úzko, aby zabezpečil, že benefit podporuje lokálnu ekonomickú aktivitu. Nie každý predaj akcií spoločnosti automaticky kvalifikuje. Aktívum musí spĺňať konkrétne kritériá spojené s operáciami podniku v rámci štátu. Ak predaj nespĺňa tieto kritériá, daňovník sa vracia k nižšiemu pevnému odpočtu. Toto rozlíšenie vytvára dve úrovne zaobchádzania. Tabuľka vyššie sumarizuje rozdiel vo veľkosti odpočtu medzi kvalifikovanými predajmi podnikov a štandardnými predajmi akcií. Čitatelia by si mali overiť typ svojho aktíva oproti aktuálnym definíciám, aby očakávali úroveň svojho odpočtu.
Otázky
Vzťahuje sa odpočítateľná položka na všetky predaje akcií?
Nie. Pri bežných predajoch akcií sa uplatňuje len nižšia pevná odpočítateľná položka. Vyššie odpočty si vyžadujú predaj kvalifikovaného obchodného podielu v Novom Mexiku.
Ako sa určuje výška odpočítateľnej položky?
Odpočítateľná položka je vyššia z pevnej nízkej sumy alebo podielu na zisku z predaja kvalifikovaného podniku. Táto tabuľka porovnáva tieto výsledky.
Zvyšujú dlhodobé držby výšku odpočítateľnej položky?
Nie nutne. Pri predajoch akcií je odpočítateľná položka obmedzená pevnou sumou bez ohľadu na dobu držania. Predaje podnikov môžu mať nárok na vyššie odpočty na základe typu aktíva.
Každá hodnota na tejto stránke je vypočítaná kódom z federálnych daňových pásiem a prahových hodnôt pre kapitálové zisky na rok 2026 (IRS Rev. Proc. 2025-32) a zo štátnych daňových pásiem na rok 2026. Pozri metodiku.