亞利桑那州已婚夫妻資本利得稅：實例說明

州稅2026-10-07

亞利桑那州一對已婚夫妻擁有 $120,000 其他所得及 $250,000 長期資本利得，需繳納 $35,835 聯邦所得稅、$4,560 淨投資所得稅（3.8%）及 $4,688 亞利桑那州稅，最終保留 $204,918。

• $4,688亞利桑那州稅
• $35,835聯邦所得稅
• $204,918保留金額

聯邦稅率層級

上述關鍵數字顯示已婚合併申報夫妻的聯邦稅務總額。此金額結合兩個不同層級。首先，聯邦所得稅適用於長期資本利得。由於該夫妻有其他所得，此利得位於其一般所得之上。稅率取決於其總所得在聯邦稅率級距中的位置。其次，淨投資所得稅適用於淨投資所得。當所得超過特定合併門檻時，此附加稅即生效。兩層稅額分別計算但合併繳納。下表清楚拆解這些組成部分，顯示多少屬於一般聯邦稅，多少屬於投資附加稅。若超過所得門檻，附加稅並非選擇性項目，而是直接適用於超過限額的利得部分。請使用資本利得稅計算器檢視您的個人數據。

亞利桑那州規則

亞利桑那州對長期資本利得適用特定規則。該州並非以其標準稅率對全部利得課稅，而是允許從應稅金額中扣除一部分。對於特定日期後取得的資產，部分利得可排除於州稅之外。此排除條款顯著降低應稅基礎。關鍵數字顯示最終的州稅金額，低於對全部利得課稅時的金額。此規則透過降低實際州稅負擔鼓勵長期持有。此優惠不適用於短期利得。短期利得視為一般所得課稅，無相同排除條款。長期與短期處理方式的差異可見於比較數據中。亞利桑那州的做法為長期投資者創造了相較於頻繁交易者明顯的優勢。詳情請見亞利桑那州資本利得稅頁面。

比較利得類型

上表說明長期與短期處理方式的差異。根據亞利桑那州法律，短期利得不享有特別排除額，而是按一般所得課稅。這導致相同利潤金額下，州稅負較高。長期利得則享有部分排除額，從而降低應繳稅額。對於擁有高額利得的納稅人而言，此差異相當顯著。短期利得的州稅高於長期利得，因為全部金額均需課稅且無減免。長期利得則有部分金額從計算中扣除。讀者應注意，聯邦處理方式亦有所不同。短期利得按一般所得稅率課稅，長期利得則適用優惠稅率。聯邦與州規則均鼓勵較長的資產持有期。關鍵數據反映了長期情境下的這種優惠待遇。

淨保留金額

扣除所有稅款後，該夫婦保留其利得的特定部分。此淨金額顯示於關鍵數據中，代表繳納聯邦所得稅、投資附加稅及亞利桑那州稅後剩餘的利潤。計算方式簡單明瞭：從總利得中減去總稅負。結果即為納稅人保留的現金。此數字有助於說明投資的有效稅負。這並非持有或出售資產的建議，僅為此特定範例的算術結果。保留金額會因其他所得水平及利得類型而異。較高的其他所得可能使納稅人進入較高的聯邦稅率級距，從而減少淨保留金額。此範例假設其他所得水平固定。改變此變數將影響最終保留金額。該表格提供此情境的精確細分。

常見問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦稅率級距與資本利得門檻（IRS Rev. Proc. 2025-32）以及 2026 年州稅率級距計算得出。請參閱計算方法。