0%資本利得稅率：本課稅年度內可免稅取得的利得金額

聯邦稅2026-10-02

單一申報者若無其他收入，本年度長期資本利得在 $65,550 內免繳聯邦稅；聯合申報的已婚夫婦則為 $131,100 內免繳。

• $65,550單身的 0% 額度
• $131,100合併申報的 0% 額度

零稅率如何運作

聯邦政府設定特定的所得上限，超過該上限的長期資本利得需繳納稅款，而未超過者則免稅。若您的應稅總所得低於此上限，稅率為零百分比。此規定僅適用於持有超過一年的資產。短期資本利得一律適用一般所得稅率。上述關鍵數字顯示不同申報身分的確切上限。單身申報者的門檻低於夫妻共同申報者。這些限額每年會根據通貨膨脹進行調整。您必須計算總所得，以確認您的資本利得是否符合免稅條件。計算結果取決於您的申報身分及其他應稅所得來源。此架構鼓勵長期持有，讓中等所得者有機會享有免稅優惠。

其他所得的影響

一般所得會優先佔用可用額度。薪資、利息及其他一般所得會優先計入限額；合格股息與長期資本利得共用同一額度。若其他所得佔據大部分門檻，您的資本利得可能適用較高稅率。上表清楚說明此互動關係，顯示固定資本利得金額如何隨其他所得增加而改變稅負。較高的基礎所得會減少免稅資本利得的剩餘空間。因此，若搭配高額薪資，相同的資本利得可能產生較高的稅負。這種疊加效應意味著所得較高的納稅人需為其資本利得繳納較高的稅率。該表格有助於視覺化呈現零稅率與較高稅率級距之間的轉換點。

州稅注意事項

聯邦規定並不決定州稅處理方式。許多州對資本利得課徵自己的稅款。這些規則在各司法管轄區之間差異顯著。有些州緊密遵循聯邦定義，而其他州則有獨特的門檻。您的居住地決定適用於您利得的州規則。在不同州之間遷徙可能會改變您的整體稅務負擔。請查閱您所在州的具體指南，以了解當地義務。州稅通常無論聯邦零百分比稅率如何都會適用。這意味著即使聯邦稅為零，您可能仍需繳納州稅。檢視特定州表格有助於釐清這些額外負債。聯邦與州規則之間的互動需要仔細關注兩套指南。

計算您的稅負

使用 計算器 來估算您的具體情況。輸入您的申報身分、其他收入和利得金額。該工具應用當前規則以顯示您的預估負債。這有助於為報稅季做規劃而無需猜測。請記住，這些數字僅針對所提供範例的估計值。實際負債可能因扣除額和抵免額而異。方法頁面解釋這些數字的計算方式。它詳細說明收入和利得的運算順序。請務必根據官方 IRS 出版物核對您的最終數字。計算器僅作為指南，而非最終權威。使用它來準備文件並了解潛在結果。

常見問題

本頁面所有數字均由程式碼根據 2026 年聯邦稅率級距與資本利得門檻（IRS Rev. Proc. 2025-32）以及 2026 年州稅率級距計算得出。請參閱計算方法。