ضريبة دخل الاستثمار بنسبة 3.8% على المكاسب الكبيرة: متى تُطبق وكم تضيف
الضريبة الفيدرالية
يدفع زوجان لديهما دخل آخر بقيمة $150,000 ومكسب طويل الأجل بقيمة $250,000 مبلغ $37,500 كضريبة دخل على المكسب، ومبلغ $5,700 كضريبة بنسبة 3.8%، ليصبح الإجمالي $43,200.
- $5,700ضريبة بنسبة 3.8%
- $43,200الإجمالي الفيدرالي
كيفية تطبيق الرسم الإضافي
تضيف ضريبة صافي دخل الاستثمار رسماً إضافياً إلى ضريبة الدخل القياسية. تُطبق على الأقل من دخلك الاستثماري أو المبلغ الذي يتجاوز حداً ثابتاً لحالة الإقرار الضريبي الخاصة بك. توضح الأرقام الرئيسية أعلاه هذا الحساب لزوجين. يضعهما دخلهما الآخر فوق الحد، لذا تُطبق الضريبة على كامل المكسب. ينتج عن ذلك الرسم الإضافي المحدد المعروض. يجمع إجمالي الالتزام الفيدرالي بين هذا الرسم الإضافي وضريبة الدخل القياسية على المكسب. يجب على القراء ملاحظة أن الحد هو مبلغ بالدولار ثابت يحدده القانون. لا يتكيف تلقائياً مع التضخم. وهذا يعني أن عدداً أكبر من دافعي الضرائب قد يخضعون للضريبة مع مرور الوقت مع ارتفاع الدخلات. يبقى الحساب بسيطاً: حدد الدخل الفائض، وقارنه بالدخل الاستثماري، وطبق النسبة على الرقم الأصغر.
| دخل آخر ($) | ضريبة الدخل على المكسب ($) | ضريبة بنسبة 3.8% ($) |
|---|---|---|
| 50,000 | 25,335 | 1,900 |
| 150,000 | 37,500 | 5,700 |
| 250,000 | 37,500 | 9,500 |
| 400,000 | 37,705 | 9,500 |
قراءة أعمدة الجدول
يفصل الجدول أعلاه مكونات إجمالي الضريبة. يسرد العمود الأول الدخل الآخر، الذي يحدد ما إذا كان الحد قد تم تجاوزه. يعرض العمود الثاني ضريبة الدخل القياسية على المكسب الرأسمالي. يعزل العمود الثالث الرسم الإضافي لضريبة صافي دخل الاستثمار. تكشف مقارنة هذه الأعمدة كيف يتراكم الرسم الإضافي فوق الالتزامات القائمة. في المثال المقدم، يُعد الرسم الإضافي إضافة مميزة إلى ضريبة الدخل. وليس بديلاً عنها أو خصماً منها. يجمع الإجمالي في المقدمة بين هذين العنصرين. يخدم كل عمود غرضاً محدداً في توضيح الأثر التراكمي لهذه الضرائب الفيدرالية على مكاسب الاستثمار.
الإعفاءات والحدود
لا تُحتسب جميع الأرباح ضمن هذه الحسابات. لا يُعد المكسب المعفى عند بيع المسكن الرئيسي دخلاً استثمارياً لهذا الغرض. يمنع هذا الإعفاء الازدواج الضريبي على مبيعات المسكن الرئيسي. الحد الأدنى نفسه ثابت في القانون ولا يتغير مع التضخم. وبالتالي، قد يزداد عدد الأسر الخاضعة للضريبة دون تغييرات تشريعية. تنطبق قواعد السنة الضريبية الحالية كما هي موضحة. يجب على القراء التحقق من حالة الإقرار الضريبي الخاصة بهم لمعرفة الحد الأدنى الصحيح. تُطبق الرسوم الإضافية فقط على الجزء من الدخل الذي يتجاوز هذا الحد. إذا كان الدخل الاستثماري أقل من الدخل الفائض، تُطبق الضريبة على الدخل الاستثماري بدلاً من ذلك. يضمن هذا المنطق استهداف الضريبة للعوائد الاستثمارية بشكل محدد.
التقديرات والسياق
جميع الأرقام المعروضة هي تقديرات للمثال المحدد المقدم. وهي تعكس قواعد السنة الضريبية الحالية لحالة الإقرار الضريبي ومستويات الدخل المذكورة. توضح هذه الأرقام كيفية تفاعل الرسوم الإضافية مع ضريبة الدخل القياسية. وهي لا تضمن نتائج مطابقة لكل دافع ضرائب. تختلف الظروف الفردية بناءً على الخصومات والاعتمادات ومصادر الدخل الأخرى. يلخص الجدول أعلاه الحساب للوضوح. استخدم حاسبة ضريبة الأرباح الرأسمالية لنمذجة سيناريوهات مختلفة. تفاصيل المنهجية وراء هذه التقديرات موضحة في صفحة المنهجية. للحصول على تفاصيل أعمق حول الرسوم الإضافية نفسها، راجع قسم ضريبة صافي دخل الاستثمار. توفر هذه الموارد سياقاً للأرقام المعروضة هنا.
أسئلة
هل يتغير الحد الأدنى كل عام؟
لا. الحد الأدنى ثابت بموجب القانون ولا يتكيف تلقائياً مع التضخم. وهذا يعني أن المزيد من دافعي الضرائب قد يخضعون للضريبة مع ارتفاع الدخلات مع مرور الوقت.
أي مبلغ من الدخل يحدد الضريبة؟
تُطبق الضريبة على الأقل بين دخلك الاستثماري أو المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى الثابت. وهذا يضمن أن الرسوم الإضافية تستهدف العوائد الاستثمارية بشكل محدد بدلاً من جميع الدخلات.
هل تُدرج أرباح بيع المنزل؟
لا. لا يُعد المكسب المعفى عند بيع المسكن الرئيسي دخلاً استثمارياً لهذه العملية الحسابية. يساعد هذا الإعفاء في تجنب الازدواج الضريبي على المساكن الرئيسية.
كيف يتم حساب إجمالي الضريبة؟
يجمع الإجمالي بين ضريبة الدخل القياسية على المكسب ورسم ضريبة صافي دخل الاستثمار. يوضح الجدول أعلاه هذه المكونات بشكل منفصل لإظهار الأثر التراكمي.
يتم حساب كل رقم في هذه الصفحة بواسطة الكود من شرائح الضرائب الفيدرالية لعام 2026 وعتبات المكاسب الرأسمالية (IRS Rev. Proc. 2025-32) وشرائح الضرائب على مستوى الولايات لعام 2026. انظر المنهجية.