高額な譲渡益に対する3.8%の投資所得税：適用開始時期と追加税額

連邦税2026-10-04

その他の所得が$150,000で長期譲渡益が$250,000の夫婦の場合、譲渡益に対する所得税は$37,500、3.8%税は$5,700となり、合計で$43,200です。

• $5,7003.8%税
• $43,200連邦税合計

付加課税の適用方法

純投資所得税は標準的な所得税に付加課税を上乗せします。これは、投資所得または申告区分ごとの固定基準額を超える額のいずれか少ない方に適用されます。上記の主要な数値は、夫婦の場合のこの計算を示しています。その他の所得が基準額を超えているため、税額は譲渡益全体にかかります。これにより、表示される特定の付加課税額が生じます。連邦税の合計負担額は、この付加課税と譲渡益に対する標準的な所得税を合わせたものです。基準額は法律で定められた固定金額であり、自動的にインフレ調整されない点に注意が必要です。したがって、所得が増加するにつれて、より多くの納税者がこの税の対象となる可能性があります。計算はシンプルです。超過所得を特定し、投資所得と比較し、小さい方の額に税率を適用します。

表の列の読み方

上記の表は、税額合計の構成要素を分解しています。最初の列はその他の所得を示し、基準額を超えているかどうかを判断します。2番目の列は譲渡益に対する標準的な所得税を示します。3番目の列は純投資所得税の付加課税のみを示します。これらの列を比較することで、既存の負担額の上に付加課税がどのように上乗せされるかがわかります。提供された例では、付加課税は所得税とは別に追加されます。これは代替や控除ではありません。リード部分の合計は、これら2つの要素を組み合わせたものです。各列は、これらの連邦税が投資譲渡益に及ぼす累積的な効果を説明するために特定の役割を果たしています。

除外項目と基準額

すべての譲渡益がこの計算に含まれるわけではありません。主たる住居の売却時に除外される譲渡益は、この目的では投資所得として扱われません。この除外措置により、主たる住居の売却に対する二重課税を防ぎます。基準額自体は法律で固定されており、インフレに連動して調整されません。そのため、立法変更がなくても、課税対象となる世帯数が増える可能性があります。現在の課税年度のルールがそのまま適用されます。読者は自身の申告区分を確認し、正しい基準額を見つける必要があります。この付加税は、その上限を超える所得部分にのみ適用されます。投資所得が超過所得より低い場合、税は投資所得に対して適用されます。このロジックにより、税は投資収益を明確に対象とします。

推定値と背景情報

提示されているすべての数値は、提供された具体的な例に対する推計値です。これらは、記載された申告区分および所得水準に対する現在の課税年度のルールを反映しています。これらの数値は、付加税が標準的な所得税とどのように相互作用するかを示すものです。すべての納税者にとって同じ結果を保証するものではありません。控除、税額控除、その他の所得源などにより、個人の状況は異なります。上記の表は、明確さを高めるために計算内容をまとめたものです。異なるシナリオをモデル化するには、譲渡益税計算機を使用してください。これらの推計値の背後にある手法については、手法ページで詳しく説明されています。付加税自体の詳細については、純投資所得税セクションを参照してください。これらの資料は、ここに表示されている数値の背景情報を提供します。

よくある質問

このページのすべての数値は、2026年の連邦税率階層および譲渡益閾値（IRS Rev. Proc. 2025-32）と2026年の州税率階層からコードにより算出されています。算定方法をご確認ください。