Налог на инвестиционный доход в размере 3,8% при крупной прибыли: когда он начинает действовать и насколько увеличивает сумму
Федеральный налог
Женатая пара с прочим доходом $150 000 и долгосрочным приростом капитала $250 000 платит $37 500 налога на доход с прибыли и $5 700 налога в размере 3,8%: всего $43 200.
- $5 700налог 3,8%
- $43 200итого по федеральному налогу
Как применяется надбавка
Налог на чистый инвестиционный доход добавляет надбавку к стандартному налогу на доход. Он применяется к меньшей из двух величин: вашему инвестиционному доходу или сумме, превышающей фиксированный порог для вашего статуса налогоплательщика. Ключевые цифры выше показывают этот расчет для женатой пары. Их прочий доход превышает порог, поэтому налог взимается со всей суммы прибыли. Это дает указанную надбавку. Общая федеральная налоговая нагрузка складывается из этой надбавки и стандартного налога на доход с прироста капитала. Читателям следует учесть, что порог представляет собой фиксированную сумму в долларах, установленную законом. Он не индексируется автоматически с учетом инфляции. Это означает, что со временем по мере роста доходов все больше налогоплательщиков могут попадать под действие этого налога. Расчет остается простым: определите сумму превышения дохода, сравните ее с инвестиционным доходом и примените ставку к меньшей из этих величин.
| Прочий доход ($) | Налог на доход с прироста ($) | Налог 3,8% ($) |
|---|---|---|
| 50 000 | 25 335 | 1 900 |
| 150 000 | 37 500 | 5 700 |
| 250 000 | 37 500 | 9 500 |
| 400 000 | 37 705 | 9 500 |
Чтение столбцов таблицы
Приведенная выше таблица разбивает компоненты общего налога. В первом столбце указан прочий доход, который определяет, превышен ли порог. Во втором столбце показан стандартный налог на доход с прироста капитала. В третьем столбце выделена надбавка по налогу на чистый инвестиционный доход. Сравнение этих столбцов показывает, как надбавка накладывается поверх существующих налоговых обязательств. В приведенном примере надбавка является отдельным дополнением к налогу на доход. Она не заменяет его и не является вычетом. Итоговая сумма в заголовке объединяет эти два элемента. Каждый столбец служит определенной цели для иллюстрации совокупного влияния этих федеральных налогов на инвестиционные прибыли.
Исключения и пороги
Не все приросты капитала учитываются в этом расчете. Прирост капитала, исключенный при продаже основного жилья, не считается инвестиционным доходом для данной цели. Это исключение предотвращает двойное налогообложение при продаже основного места жительства. Сам порог фиксирован законом и не индексируется по инфляции. Следовательно, число домохозяйств, облагаемых налогом, может расти без изменений в законодательстве. Действующие правила налогового года применяются в указанном виде. Читателям необходимо проверить свой конкретный статус налогоплательщика, чтобы найти правильный порог. Надбавка применяется только к части дохода, превышающей этот лимит. Если инвестиционный доход ниже суммы превышения, налог применяется к инвестиционному доходу. Эта логика обеспечивает нацеливание налога именно на инвестиционную доходность.
Оценки и контекст
Все представленные цифры являются оценками для конкретного примера. Они отражают правила текущего налогового года для указанного статуса налогоплательщика и уровней дохода. Эти числа иллюстрируют взаимодействие надбавки со стандартным налогом на доход. Они не гарантируют идентичных результатов для каждого налогоплательщика. Индивидуальные обстоятельства различаются в зависимости от вычетов, кредитов и других источников дохода. Таблица выше суммирует расчет для ясности. Используйте калькулятор налога на прирост капитала для моделирования различных сценариев. Методология этих оценок подробно описана на странице методологии. Для более подробной информации о самой надбавке обратитесь к разделу налог на чистый инвестиционный доход. Эти ресурсы дают контекст для представленных здесь цифр.
Вопросы
Меняется ли пороговое значение каждый год?
Нет. Пороговое значение закреплено в законодательстве и автоматически не корректируется на инфляцию. Это означает, что по мере роста доходов со временем больше налогоплательщиков могут подпадать под действие налога.
Какая сумма дохода определяет размер налога?
Налог применяется к меньшей из двух величин: вашему инвестиционному доходу или сумме, превышающей фиксированное пороговое значение. Это обеспечивает целевое налогообложение именно инвестиционных доходов, а не всего дохода.
Включаются ли приросты капитала от продажи жилья?
Нет. Прирост капитала, исключенный при продаже основного жилья, не учитывается как инвестиционный доход в этом расчете. Это исключение помогает избежать двойного налогообложения при продаже основного места жительства.
Как рассчитывается общий налог?
Общая сумма складывается из стандартного подоходного налога с прироста капитала и надбавки в виде налога на чистый инвестиционный доход. В таблице выше эти компоненты приведены отдельно, чтобы показать их совокупное влияние.
Все цифры на этой странице рассчитаны программно на основе федеральных налоговых ставок и порогов налога на прирост капитала на 2026 год (IRS Rev. Proc. 2025-32) и налоговых ставок штатов на 2026 год. См. методологию.