Jualan rumah anda: pengecualian, ujian dua daripada lima tahun, dan cukai pada baki
Properti
Sehingga $250,000 daripada untai modal pada rumah utama dikecualikan untuk penjual tunggal, $500,000 untuk pasangan yang memfail bersama; pada untai modal $400,000, penjual tunggal dengan pendapatan lain $80,000 membayar cukai persekutuan $22,500 pada bakinya.
- $250,000dikecualikan, tunggal
- $500,000dikecualikan, bersama
- $22,500cukai persekutuan pada baki
Memahami Pengecualian Jualan Rumah
Pengecualian jualan rumah mengurangkan untai modal yang boleh dicukai apabila anda menjual kediaman utama anda. Pemfail tunggal mengecualikan jumlah tertentu, manakala pemfail bersama mengecualikan jumlah yang lebih besar. Had ini dipaparkan dalam angka utama di atas. Jadual di bawah merincikan ambang ini mengikut status pemfailan. Hanya untai modal yang melebihi had ini tertakluk kepada kadar cukai untai modal standard. Struktur ini memastikan bahawa kenaikan nilai rumah yang biasa sering menghasilkan liabiliti cukai persekutuan yang sedikit atau tiada bagi ramai pemilik rumah. Gunakan kalkulator untuk melihat bagaimana situasi khusus anda memenuhi peraturan ini.
| Status pemfailan | Untai dikecualikan ($) |
|---|---|
| Solo | 250,000 |
| Berkahwin mengemukakan bersama | 500,000 |
Syarat Kelayakan
Untuk layak, anda mesti memenuhi dua ujian khusus dalam tempoh lima tahun sebelum jualan. Pertama, anda mesti memiliki rumah tersebut sekurang-kurangnya dua tahun. Kedua, anda mesti telah tinggal di dalamnya sebagai rumah utama anda sekurang-kurangnya dua tahun. Tempoh ini tidak perlu berturutan. Untuk penyata bersama, kedua-dua pasangan mesti memenuhi ujian penggunaan. Memenuhi syarat-syarat ini membolehkan pengecualian itu digunakan. Kegagalan dalam mana-mana ujian boleh menyebabkan seluruh untai modal tidak layak untuk pengecualian. Butiran lanjut mengenai kelayakan tersedia dalam panduan menjual rumah.
Mengira Cukai Baki
Sebarang untai modal melebihi jumlah yang dikecualikan dianggap sebagai untai modal. Cukai pada baki ini bergantung pada jumlah pendapatan dan status pemfailan anda. Angka utama menunjukkan contoh pengiraan untuk penjual tunggal dengan pendapatan lain. Cukai ini hanya terpakai pada bahagian yang melebihi had pengecualian. Bahagian yang dikecualikan itu sendiri tidak dianggap sebagai pendapatan pelaburan untuk cukai pendapatan pelaburan bersih. Perbezaan ini mengurangkan beban cukai keseluruhan pada jualan.
Kesan Terhadap Cukai Lain
Bahagian untai modal yang dikecualikan tidak dikira dalam ambang cukai pendapatan pelaburan bersih. Ini bermakna pengecualian tersebut secara tidak langsung boleh menurunkan cukai atas pendapatan pelaburan lain. Untai modal yang boleh dicukai selebihnya tertakluk kepada kadar untai modal standard. Jumlah pendapatan anda menentukan kadar yang terpakai. Gunakan kalkulator untuk menganggarkan liabiliti khusus anda berdasarkan tahap pendapatan dan status pemfailan anda. Ini membantu menjelaskan bagaimana pengecualian tersebut berinteraksi dengan kewajiban cukai lain.
Soalan
Adakah kedua-dua pasangan perlu memenuhi ujian kediaman?
Ya, kedua-dua pasangan mesti memenuhi ujian penggunaan untuk menuntut pengecualian bersama penuh dalam pemfailan bersama. Setiap pasangan mesti telah mendiami rumah sebagai tempat kediaman utama mereka sekurang-kurangnya dua tahun dalam tempoh lima tahun tersebut.
Adakah jumlah yang dikecualikan dikira sebagai pendapatan pelaburan?
Tidak, bahagian untai modal yang dikecualikan tidak dianggap sebagai pendapatan pelaburan untuk cukai pendapatan pelaburan bersih. Hanya untai modal yang boleh dicukai selebihnya tertakluk kepada kadar untai modal standard dan cukai berkaitan.
Bagaimana untai modal selebihnya dicukai?
Untai modal selebihnya dicukai pada kadar untai modal standard. Jumlah pendapatan anda menentukan kadar yang terpakai. Kalkulator membantu menganggarkan cukai ini berdasarkan situasi kewangan khusus anda.
Setiap angka pada halaman ini dikira oleh kod daripada kadar bercukai persekutuan 2026 dan ambang untai modal (IRS Rev. Proc. 2025-32) serta kadar bercukai negeri 2026. Lihat metodologi.